IRS raamatute autorite juhised harrastajale vs profile
Sisu
Igasugune autorite ja kirjanike maksunõustamine peaks algama küsimusega: kas olete harrastaja või professionaal? Profiiliks olemine mõjutab seda, mida saate autorina oma tööga seotud kulud maha arvata, seetõttu on oluline vahet mõista.
Raha teenimine autorina pole lihtne ja isegi enimmüüdud autorid soovitavad teil oma päevatööst mitte loobuda. Kuigi paljud inimesed suhtuvad kirjutamisse kirglikult ja soovivad sellega elatist teenida, ei saa iga raamatu autor väita, et ta on IRS-i kõige olulisemates silmades professionaal - kasumi teenimiseks. Siin on mõned juhised.
Harrastaja vs Pro autor
IRS teeb kriitilise vahet füüsilisest isikust ettevõtjate autorite (ja kõigi teiste harrastajate) vahel, kes meisterdavad oma käsitööd pigem professionaalselt kui sõltuvad elatise teenimiseks kirjatööst.
Professionaalseks loetakse teid, kui teie kirjutamine teenib kasumit vähemalt kolmel viimasest viiest maksuaastast, sealhulgas jooksval aastal. Kui teie raamatu koostamine ei osutu tulutoovaks ettevõtmiseks, ei pruugita teie kirjutamisest tekkinud kahjusid kasutada muu tulu korvamiseks maksustamise eesmärgil (see tähendab, et kui te ei saa end profina näidata, ei saa lubatud mahaarvamisi teha ületama tegevuse brutotulusid.)
Muidugi tahavad paljud ise kirjastatud raamatute autorid kasumit teenida ja saada profiks (nagu Donna Fasano), kuid kõik ei saa seda. Sel põhjusel on kirjutamine üks neist kutsealadest, mida IRS pidas põhjalikuma uurimise vääriliseks, kuna nende potentsiaalne püüdlus ja atraktiivsus on pigem ettevõtmine kui kutsumus. (Muud hõlmavad hobuste ja koerte kasvatamist, jahtide prahtimist, lennukite rentimist, hasartmänge, fotograafiat, kalapüüki, põllumajandust, templite kogumist ... ja bowlingut).
Hobide kaotamise reegel autoritele
Põhimõtteliselt see, mida mitteametlikult tuntakse kui "harrastuskaotuse reeglit", eraldab harrastaja harrastajatest. Lisaks 3-out-of-5-aastasele kasumile võivad järgmised tegurid (millele on lisatud IRS-i märkused) aidata teil paremini kindlaks teha, kas teie kirjutamist peetakse tõenäoliselt kasumi teenimiseks või hobiks valitsus (1):
- "Kas teie kirjutamiseks kulutatud aeg ja vaev viitavad kasumi teenimise kavatsusele?" Ettevõtte täistööajaga töö nõuab, et pühenduksite sellele vähemalt 35 tundi - see on midagi, mille üle mõelda, kui arvestate oma nõudega "professionaalse kirjaniku" tunde.
- "Kas teie tegevusest saadav tulu sõltub?" Ole siin realistlik: kui teie üür on 1000 dollarit kuus ja viimase kahe aasta jooksul on teie e-raamatute kasutustasude kirjutamise kogutulud samal ajavahemikul umbes 25 dollarit, siis ei kavatse te õigustatult väita, et olete sellest sissetulekust sõltuv.
- "Kui on kahjusid, kas need tulenevad teie kontrolli alt sõltumatutest asjaoludest või tekkisid need ettevõtte käivitamise faasis?" Küsimuse endist osa võiks tõlgendada järgmiselt: kas te oleksite võinud kasumit teenida, kui see ei oleks olnud seotud raamatuturu teguritega? Kui olete pigem "startupis" kirjanik, mitte aga harrastusnäitleja, on teil mitu aastat kasumit näidata (vt allpool).
- "Kas olete kasumlikkuse parandamiseks muutnud toimimismeetodeid?" Teisisõnu, kui kirjutate, kui teie kasum on väiksem kui soovite, kas mõtlete nagu ärimees ja proovite oma sissetulekuid muuta oma tööviisi muutes? Võib-olla tähendaks see raha kulutamist mitme autoriga ajaveebi loomiseks või kellelegi maksmist sisuturundusplaani koostamiseks või teie sissetuleku suurendamist, kui proovite oma ajaveebi jaoks sponsoreid hankida.
- "Kas teil on teadmisi, mis on vajalikud tegevuse jätkamiseks eduka ettevõttena?" Professionaalseks raamatuautoriks olemine, nagu ka mis tahes ettevõtte juhtimine, on keeruline ja keeruline. Kui palju te teate selle ettevõtte juhtimisest? Kas juhite seda nagu ettevõtet, pidate arvestust, jälgite kasumlikkust?
- "Kas olete varem sarnastes tegevustes kasumit teeninud?" Kui teil on vöö all õnnestunud raamat - või isegi tasuliste väljaannete artiklite seeria -, on see ennustaja, et olete professionaal.
- "Kas teie kirjutamine teenib mõnel aastal kasumit?" IRS otsib jätkusuutlikku tegevust ja kasumit, et näidata, et olete pigem professionaal kui amatöör.
Muidugi võivad tänapäeva harrastajad olla homse päeva professionaalid. Kui soovite tõesti olla elukutseline raamatute autor, kuid ei pea IRS-i määratlust täpselt mõistma, võtke arvesse. Hoidke oma kirjutamine eemal ja pidage meeles tegureid, mida peate arendama, et saada "profiks".
Lisateave maksude ja raamatu autori kohta, sealhulgas müügiloaga seotud faktid oma kirjastatud autorite kohta.
Kohustustest loobumine: Selle artikli eesmärk on anda üldine ülevaade kirjanike kohta käivat maksuteavet ja anda lugejatele sisenemispunkt, et nad saaksid ise edasi uurida. Ehkki selle artikli kirjutamise ajal tehti kõik selleks, et teave oleks täpne, on raamatute kirjastamise saidi juhend kirjanik - mitte maksuekspert. Seetõttu peaks igaüks oma makse esitama konsulteerima kvalifitseeritud maksuedastajaga, et saada ajakohastatud maksuseadusi ja täiendavaid üksikasju selle kohta, kuidas neid reegleid võiks kohaldada konkreetse maksusituatsiooni suhtes.
Allpool on toodud konkreetsed IRS-i ressursid selles artiklis nimetatud teemadega, et hõlbustada uurimist üksikute maksuküsimuste kohta.
(1) Sisetulukoodeksi jagu 183 (Tegevusvaldkond, mis ei ole kasumlik), nagu on kirjeldatud dokumendis FS-2008-23
(2) IRS-i väljaanne 970 - hariduse maksusoodustused
Märkus. Selles artiklis sisalduvat üldteavet ei tohi kasutada maksusanktsioonide vältimiseks, mida IRS võib kehtestada (erisätete kohta vaata riigikassa ringkirja 230 määrust).
